Les bons du Trésor sont-ils considérés comme des espèces ?
Un bon du Trésor américain à trois mois (acheté le 15/01/AC et arrivant à échéance le 15/04/AC) et un bon du Trésor américain à trois ans acheté trois mois après son échéance sont tous deux considérés comme des équivalents de trésorerie.. Cependant, un bon du Trésor acheté il y a trois ans ne devient pas un équivalent de trésorerie lorsqu'il a trois mois ou moins jusqu'à son échéance.
Les bons du Trésor doivent être traités commeEquivalents de trésorerie
Ils sont également appelés titres négociables à court terme, ce qui signifie que vous pouvez vous en retirer facilement et que vous subirez très peu de pertes si vous devez les vendre. Par conséquent, oui, les bons du Trésor à court terme doivent être traités comme des équivalents de trésorerie au bilan.
Les éléments tels que les chèques postdatés, les certificats de dépôt, les reconnaissances de dette, les timbres et les avances de voyage sontnon classé comme espèces. Ceux-ci seraient généralement classés dans des comptes tels que les créances, les placements à court terme, les fournitures ou les dépenses payées d'avance.
L'argent liquide est de l'argent sous forme de monnaie, qui comprendtous les billets, pièces et billets de banque. Il comprend également les mandats, les chèques de banque, les chèques certifiés et les comptes de dépôt à vue.
Un bon du Trésor est un instrument financier à court terme émis par le gouvernement. Parce qu'ils sont soutenus par le trésor public d'un pays, ils sont considérés commeun investissem*nt à faible risqueet l'investisseur a très peu de chances de perdre de l'argent.
Un bon du Trésor (T-Bill) estun titre de créance à court terme du gouvernement américain garanti par le département du Trésor avec une échéance d'un an ou moins. Les bons du Trésor sont généralement vendus en coupures de 1 000 $.
Sur un billet ne portant pas intérêt, tel qu'un bon du Trésor,la différence entre la valeur nominale et le prix d'achat constitue un revenu d'intérêts. Un escompte est enregistré lorsque le montant payé est inférieur à la valeur nominale et une prime lorsque le montant payé est supérieur à la valeur nominale (Codification FASB 835-30-25-5).
Les obligations d'État à court terme sont considérées par certains comme des équivalents de trésorerie.car ce sont des titres très liquides et activement négociés.
Lorsque les bons du Trésor à court terme arrivent à échéance, les revenus d’intérêts sont présentés par erreur comme des gains en capital dans les déclarations fiscales. Les intérêts sont imposables sur la Fed, exonérés d’impôt sur la plupart des États. Les bons du Trésor sont des bons à court terme à coupon zéro achetés à prix réduit et payés à leur valeur nominale à l'échéance.
Investissem*nts dans des titres liquides, tels que des actions, des obligations et des produits dérivés, ne sont pas inclus dans la trésorerie et équivalents. Même si ces actifs peuvent être facilement transformés en espèces (généralement avec un délai de règlement de trois jours), ils restent exclus.
Un CD est-il considéré comme de la trésorerie au bilan ?
Un certificat de dépôt dont l'échéance initiale est supérieure à 90 jours ne serait pas inclus dans la trésorerie et les équivalents de trésorerie.. Si le certificat de dépôt n'est pas un titre, au sens de la définition du FASB ASC 320, il pourrait être inclus dans la catégorie « investissem*nts – autres ».
- Pièces de monnaie et devises, y compris les fonds de petite caisse.
- Fonds et dépôts des comptes bancaires.
- Instruments négociables tels que mandats, chèques certifiés, chèques de banque, chèques personnels, traites bancaires et fonds du marché monétaire avec privilèges de chèque.
Aux fins de l'information financière, la trésorerie comprendmonnaie et pièces de monnaie en main, mandats et chèques libellés à l'ordre de l'entreprise, et soldes disponibles sur les comptes chèques et d'épargne. La plupart des entreprises déclarent ensemble leur trésorerie et leurs équivalents.
- Trésorerie d'exploitation – trésorerie générée par l'exploitation de votre entreprise montrant dans quelle mesure la direction convertit les bénéfices en liquidités.
- Trésorerie de financement – apport de liquidités provenant des actionnaires ou emprunté/remboursé aux prêteurs.
- Investir des liquidités – sorties de liquidités ou revenus provenant de l’achat ou de la vente d’actifs.
Transactions en espèces et l'Internal Revenue Service (IRS)
L'argent liquide comprend "pièces de monnaie et monnaie des États-Unis ou de tout pays étranger. Pour certaines transactions (PDF), il s'agit également d'un chèque de banque, d'une traite bancaire, d'un chèque de voyage ou d'un mandat d'un montant nominal de 10 000 $ ou moins.
Exemples d'actifs courants
Equivalents de trésorerie, tels que les bons du Trésor américain achetés dans les 90 jours suivant leur échéance. Placements temporaires, tels que les certificats de dépôt arrivant à échéance dans l'année suivant la date de clôture et certains titres facilement négociables.
Informations de base. Le taux des bons du Trésor à 3 mois est de5,24%, contre 5,25% le jour de marché précédent et 4,65% l'an dernier. Ce chiffre est supérieur à la moyenne à long terme de 4,19 %.
Points clés à retenir
Les intérêts des bons du Trésor (T-bills) sont soumis à l'impôt fédéral sur le revenu, mais pas aux impôts nationaux ou locaux.. Les revenus d'intérêts reçus au cours d'une année sont enregistrés sur le formulaire 1099-INT.
Les bons du Trésor, ou bons, sontgénéralement émis avec une réduction par rapport au montant nominal (également appelé valeur nominale). Par exemple, si vous achetez un billet de 1 000 $ au prix par 100 $ de 99,986111 $, vous paierez 999,86 $ (1 000 $ x 0,99986111 = 999,86111 $). * À l'échéance de la facture, vous recevrez sa valeur nominale, soit 1 000 $.
Pour calculer le prix, prenez 180 jours et multipliez par 1,5 pour obtenir 270. Ensuite, divisez par 360 pour obtenir 0,75 et soustrayez 100 moins 0,75. La réponse est99.25. Étant donné que vous achetez un bon du Trésor de 1 000 $ au lieu d'un bon de 100 $, multipliez 99,25 par 10 pour obtenir le prix final de 992,50 $.
Les bons du Trésor sont-ils meilleurs que les CD ?
Les bons du Trésor ont un avantage clé par rapport aux CD: Ils sont exonérés de l'impôt sur le revenu de l'État. Il en va de même pour les bons du Trésor et les bons du Trésor. Si vous vivez dans un État avec des impôts sur le revenu et que les taux sont similaires pour les CD et les bons du Trésor, il est alors logique d'opter pour une facture du Trésor.
Quand la facture arrive à échéance,vous êtes payé à sa valeur nominale. Vous pouvez conserver une facture jusqu’à son échéance ou la vendre avant son échéance.
Informations de base. Le taux du Trésor à 1 an est à5,01%, contre 5,01% le jour de marché précédent et 4,56% l'an dernier. Ce chiffre est supérieur à la moyenne à long terme de 2,94 %. Le taux du Trésor à 1 an est le rendement obtenu en investissant dans un titre du Trésor émis par le gouvernement américain et ayant une échéance de 1 an.
Pour vendre un effet que vous détenez dans TreasuryDirect ou Legacy TreasuryDirect, transférez d'abord l'effet à une banque, un courtier ou un concessionnaire, puis demandez à la banque, au courtier ou au concessionnaire de vendre l'effet pour vous.
Identifiez la trésorerie et les équivalents de trésorerie : recherchez les éléments du bilan qui sont considérés comme de la trésorerie et des équivalents de trésorerie. Ceux-ci peuvent inclure des éléments tels que des liquidités, des liquidités sur des comptes chèques ou d'épargne et des investissem*nts à court terme, y compris des fonds de marché ou des bons du Trésor.
